“人民金融·以学铸魂建新功”主题案例|善用调研五字诀，见行见效出实招——中国进出口银行财务会计部财会监督情况调研案例

　　 财会监督是依法依规对国家机关、企事业单位、其他组织和个人的财政、财务、会计活动实施的监督。2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称“意见”）指出新时代的财会监督承担着三大重点任务：一是保障党中央、国务院重大决策部署贯彻落实；二是强化财经纪律刚性约束；三是严厉打击财务会计违法违规行为，并要求到2025年要构建起包括各单位内部监督在内的财会监督体系。

　　进出口银行作为政策性银行，承担着贯彻执行国家政策、落实党中央重大部署的职责，必须深刻领悟“坚持人民至上”的思想内涵，以对党负责、对人民负责的高度，充分发挥财会监督的保障作用，健全财会监督体系，严守财经纪律“高压线”，坚决杜绝出现财务数据造假等违法行为。一直以来，进出口银行高度重视财会监督工作，通过及时修订财会制度、加强财经纪律培训等多种手段主动履行内部监督的主体责任，通过全覆盖式开展财务会计条线检查持续加大财会监督力度。

　　主题教育开展以来，进出口银行财务会计部把调查研究贯穿此次主题教育的全过程，以财会监督作为切入点，认真贯彻落实习近平总书记重要指示精神，用足用好“深、实、细、准、效”五字诀，切实提高调查研究的质效，践行金融工作的政治性、人民性，一体推进理论学习、调查研究、推动发展、检视整改，将主题教育成果持续转化为金融报国的不竭动力。

　　涉浅滩者见鱼虾，入深水者观蛟龙。随着新时代财会监督体系发展到新阶段，进出口银行扎实推进财会监督提质增效、提档升级，推动政策性金融高质量发展。开展好新时代调查研究工作，用好“五字诀”，努力在求深、求实、求细、求准、求效上下功夫，有助于在解决实际问题中谋求新发展、开创新局面。财务会计部胸怀“国之大者”，聚焦“行之要务”，紧扣财会监督主题，部门负责人带队赴同业、企业、事务所和行内业务一线开展调查研究，扎实推动调研成果转化为干事创业动能。

　　一、念好“深”字诀，坚持调研深入透彻。本次调研以深入实践、深入群众，广泛了解一线情况，听取真实意见为目的。财务会计部认真做好调查研究的“事前功”，针对银行经营管理中遇到的问题，结合银行业务发展实际，反复推敲形成调研方案，细化方式方法，明确调研目标和方向，全面梳理出调研问题清单，以刨根问底的态度把问题研究透彻，将来龙去脉摸索清楚，真正做到有针对性地查清问题。行外调研由部门负责人挂帅，赴政策性银行、商业银行、大型国企，学习他们在财会监督方面的先进思路和实践举措。行内调研采用线上线下相结合方式同步开展，线上调查问卷有效回收率为100%；线下以“四不两直”的方式，利用赴分行检查的契机与分行员工座谈，有针对性地开展，紧密结合财务管理、固定资产管理、会计管理等六个方面深入了解各单位在财会监督方面的现状和改进建议。调研从深从严，内容环环相扣，涉及一线员工关心的工作中的“难点、堵点”，寻找工作中的“盲点、盲区”。

　　二、念好“实”字诀，坚持调研求真务实。少看花瓶和盆景，多看后院和角落。为了督促各单位建立健全内部财务管理制度及财务风险控制体系，持续优化和改善全行财会监督体系，调研组以境内外分行及代表处营业部人员为调研对象，调查本单位目前的财会监督基本实施情况。通过充分深入基层、多方位参与调研、多维度深入分析，以问卷调查和现场访谈结果为基础，获取可供参考的第一手数据，做到总分行、境内外机构全覆盖。通过调研问卷的设计提炼形成对财会监督内涵要义的基本认识，深入分析当前财会监督的实际问题，提出构建新时代财会监督体系的意见建议。

　　三、念好“细”字诀，坚持调研细致入微。此次调研共设置了22道题目，第一部分目的是了解各单位对财会监督重要性的认识程度，单位内部监督的自主性如何，是否自行建立相关的组织架构及监督检查机制，对发现问题的整改效率如何；第二部分了解各单位在接受总行及外部单位财会检查过程中发现问题的数量、类型、后续整改措施等，是否做好财会监督事前事中事后相关工作；第三部分了解各单位是否建立并有效传达财会监督观念，对于行内当前财会监督实施情况的意见建议。

　　四、念好“准”字诀，坚持调研精准施策。通过调查研究发现财会监督实践中存在的问题。一是条线财务检查关注重点集中于行政财务开支，财会监督与全面预算监管有待进一步结合。财会监督是内部控制体系下的重要组成部分，结合会计法中会计监督有关要求，财会监督应对会计主体经济活动进行全面的监督和控制，使其达到预期目标的功能。目前财会监督主要集中于行政费用检查，对于经营单位全面预算执行情况以及背后的经济业务监管较少。在各单位经济业务各具特色且日趋复杂的背景下，财会监督体系一般在事后发挥监督作用，事前和事中监督相对缺位，特别是出现预算与执行、内控与财会监督未能有效衔接的情况，全面预算管理与财会监督联系不够紧密。二是信息系统数字化程度须进一步提升，以支撑财会监督高质高效开展。高效率的信息系统软硬件是做好财会监督信息化的必备要素。目前，财会监督在部分领域难以高质高效开展，大量的监督检查环节还需要以会计账簿为基础，依靠人工查阅会计凭证“大海捞针”式开展工作，不仅耗费人力，实施效果也难以达到理想。三是境外机构管理难度大，财会监督及时性有待提高。进出口银行境外设立1家分行、6家代表处，地点分散于亚非欧拉，一方面距离遥远造成检查频次低于境内机构，另一方面不同国家和地区会计、税收、外汇政策、语言存在差异，增加了开展财会监督的难度。从问卷结果看，个别境外机构发现问题较多，若不予以重视并及时纠正，存在后续演变为财经纪律问题的可能性。四是财会监督前中后链条人员专业化能力、合规性意识仍需持续提升。财会监督是财政监督、财务监督和会计监督的有机融合和凝练升华，涉及与国家财经政策执行和资金运行相关的各类单位和个人的经济活动。从调查结果看，目前大部分被检查单位由财会人员具体对接财会监督工作，前台、中台人员参与程度较低，可能导致检查中发现的问题根源深层次挖掘力度不足，财会监督工作开展主体、监督客体、检查对象间的匹配度有待提高。五是协同监督运行机制有待优化，监督体系融合深度仍需加强。财务成果是业务经营的综合反映，财会监督的对象往往涉及被检查单位的业务开展情况。调研发现，虽然近年由内控管理部门牵头，协调安排各条线部门组队开展联合检查，但仍存在监督信息共享渠道不够通畅问题，重复监督的情况也有发生，一定程度上增加监督成本，影响监督质量和效率。

　　五、念好“效”字诀，坚持调研务求实效。本次调研在推动进出口银行新时代财会监督应用方面起到了较大促进作用。主要表现为：一是全行进一步统一认识，充分认识到财会监督重要作用。通过调研发现，绝大部分人员认为财会监督非常重要，并认识到财会监督在规避廉洁风险、减少手工操作失误、增强财会监督意识等方面的重要作用。全部单位都能做到按期开展相关政策文件的学习。此外，财务会计部通过多种形式，如财会监督宣传视频征集活动等，深化全行各单位对财会监督体系的宣传贯彻。二是有效利用外脑，聘请专家学者开展全行财会监督培训工作。调研显示，基层员工普遍对新的“意见”精神掌握不够深入透彻。财务会计部通过组织条线培训，引进财会监督前沿的知识体系、管理理念，邀请学界、业界专家对“意见”进行解读，从“意见”出台的背景和重要意义、“意见”的框架和总体要求、财会监督制度体系和工作机制、如何加强财会监督保障措施等方面作了深入浅出的解读和辅导，提高财会队伍专业化水平。三是完善机制建设，出台行内关于财会监督的相关文件。财务会计部及时出台《关于<关于进一步加强财会监督工作的意见>的政策解读》，指导各单位尽快学习掌握“意见”精神。在充分考虑并吸收调研意见的基础上，出台《中国进出口银行关于进一步加强财会监督工作的实施方案》，系统性规范行内财会监督工作。

　　一、提高政治站位，聚焦“六个必须坚持”，深刻认识进一步加强财会监督工作的重大意义和深刻内涵。一是切实提高政治站位加深认识，财会监督的首要任务是对贯彻落实党中央重大决策部署情况实施监督，要自觉把财会监督工作放到党和国家工作大局中去谋划、部署、推进，以“六个必须坚持”指导实践、推动工作。二是加强党对财会监督工作的领导，将财会监督履职情况纳入全面从严治党、巡视巡察、经济责任审计、年度述职等重要内容，探索开展党政主要负责人任期履行财会监督责任综合评价。三是加强宣传指导，通过政策解读、专家辅导、全员学习等方式，推动财会监督入心入脑。

　　二、加强财经纪律刚性约束，坚持问题导向，设置关键领域的“高压线”。一是加强制度建设。坚持立、改、废、释并举，加快推进财会监督工作指引等规章制度制定修订工作，健全财务管理、资产管理、内部控制等制度，推动形成统一规范、协同高效的财会监督法律法规体系，制定具体的监督细则和操作指南，指导实际工作。二是注重事前监督提示预警、及早控制，事中监督纠错纠偏、及时止损。三是坚持问题导向，常态化开展事后监督检查，推进财会监督全流程、闭环式、无死角覆盖，实现监督与管理有机统一。

　　三、加强队伍建设，有力保障新时代财会监督工作高质量发展和履职需要。大力加强专业化队伍建设，完善财会监督人才政策体系，分类型、分领域建立高层次财会监督人才库。加强机构建设，细化职责分工，配备与财会监督职能任务相匹配的人员力量。各机构财会条线人员发挥“主力军”、“突击队”作用，全力保障财会监督工作有效开展。强化斗争精神和斗争本领，不断提升专业能力和综合素质，努力造就一支政治过硬、业务熟练、能打硬仗、敢打胜仗、忠诚担当的财会监督“铁军”。

　　四、加快财会监督信息系统数字化建设，不断提高工作效能。大数据、人工智能等在财会监督中的应用日益广泛，通过探索“互联网+监督”模式，充分运用信息化手段识别风险点实现自动预警，为日常监督、财会检查、追责问责提供有力支持。特别是对于受地理位置影响频繁现场检查受限的境外机构，积极探索新技术在财会监督中的应用，完善非现场监督工作机制，加强境外机构财务约束。

　　五、坚持系统观念，有效形成监督合力，着力构建“矩阵式”监督机制。一是坚持以党内监督为主导。加强财会监督与其他各类监督的贯通协调，推动健全党统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系。加强与巡视巡察、纪检监察等党内监督协作，不断加强成果共用。增强与行政监督、司法监督、审计监督、统计监督的协同性和联动性，加强信息共享，建立健全长效机制，提高监管效率。通过整合监督资源、加强监督联动，持续提升各类监督同题共答、同频共振、同向发力的协同效应。二是在横向协同上着力。积极统筹各类监督资源，加强与行内有关部门、会计师事务所等监督主体的紧密配合、推动形成分工明确、协调有序、监督有效的工作新格局。三是在纵向联动上发力。充分发挥基层积极性，明确任务划分，层层传导压力，压紧压实责任，加快推进工作规划、制度机制建设，强化对经营单位的统筹指导，推动形成常态长效的监督合力，推动财会监督“一盘棋”发展。

　　在全面总结本次主题教育经验及成果基础上，进出口银行财务会计部将持续深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想，把调查研究作为破解高质量发展难题的有力举措，着力解决一批发展所需、基层所盼、民心所向的实际问题，努力在以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干上取得实实在在的成效，践行金融工作的政治性、人民性。

（责任编辑：潘思琪；栏目负责人：刘一林）