中国东方资产管理股份有限公司作为国有金融企业，始终以“保全国有资产、化解金融风险、促进国企改革”为使命，累计管理处置各类不良资产两万亿元，为国家金融系统稳定作出了积极贡献。内部审计是保障中国东方实现历史使命的重要手段，通过不断加强党对审计工作的领导，内部审计围绕“经济体检”和“强身健体”功能定位，促进内控合规体系不断完善，风险管理架构不断健全，公司治理水平不断提高，助推集团高质量发展。

　　一、坚持党对审计的集中统一领导，不忘审计初心

　　坚持党对内部审计工作的全面领导。将审计贯彻落实国家重大政策措施、金融监管政策及公司党委重大部署等内容写入《内部审计章程》，在基本制度中指明工作思路；将公司党委决策部署跟踪审计相关要求写入2022-2025年审计发展规划，在中长期规划中明确工作重心；将关注“三重一大”事项执行情况等要求写入每年年度审计计划，在具体审计项目上严格落实。成立党委经济责任审计工作领导小组，党委书记任组长，负责经济责任审计工作重大决策措施的研究制定、组织实施、统筹协调、督查落实，为审计工作把方向；建立重大事项请示报告机制，重要审计要情、审计报告、审计工作情况向公司党委专题汇报，确保审计成果得到充分重视和运用。牢固树立党的一切工作到支部的鲜明导向，打造“东方卫士 审计先锋”党建品牌，促进党建与审计业务深度融合。与同业、子公司审计部开展“1+N”支部联建，交流党建特色做法、党建与业务融合、审计工作等方面经验，向同业介绍品牌；树立“党员先锋示范岗”，用榜样诠释品牌；大型审计项目成立临时党小组，发挥党员同志攻坚克难带头作用，在一线擦亮品牌；开展“1位支委委员+1位党员+1位群众”的“1+1+1”党群共建、结伴同行活动，联系群众共建品牌。一系列举措，将党对审计工作的领导融入审计的全流程、各环节，审计的政治属性更加鲜明。

　　二、聚焦主责主业，牢记审计使命

　　聚焦主责主业和中心工作，审计覆盖的深度和广度不断加强。每年对分公司不良资产项目进行审计，重点关注监管政策要求落实情况、不良资产收购管理处置情况、资产风险分类政策和程序的执行情况等主业关键环节，对发现的问题责令严肃整改、问责追责，发挥审计保障健康经营作用。编制审计“画像”一本通，建立专管员机制，对经营单位进行常态化监督，定期形成报告，反映主业经营、监管处罚、重要舆情等情况，发挥审计促进管理提升作用。围绕聚焦主业、清理非金融子公司、缩短管理层级链条，揭示清理整合过程中损失浪费和违纪违规问题，发挥审计推动改革化险作用。2018年中央审计委员会成立以来，中国东方审计工作不断改革创新、取得进步，向相关部门移送违纪违规线索，推动挽回损失，审计揭示重大风险、廉洁隐患、机制体制等深层次问题能力日益增强，审计的建设性作用日益凸显。

　　三、助力风险防控，彰显审计价值

　　聚焦集团管控中的风险领域和薄弱环节，助力集团稳健发展，行稳致远。聚焦高风险领域。常态化开展集团内部交易及关联交易、风险分类、反洗钱及反恐怖融资、案防等审计项目；结合行业发展现状，重点开展中介机构、押品管理等审计项目；着眼资金密集环节，开展工会经费、备付金、党费等专项审计。聚焦高风险机构。每年对境外控股公司开展全面或专项审计，强化风险监测和资产保全，全面评价公司治理、内部控制与风险管理情况，提高风险管理水平，促进审慎经营。对非金融子公司开展资产质量专项审计，夯实集团资产情况；对信托、银行等板块的子公司开展资金运用、薪酬管理等审计，重点关注业务运营、财务管理等方面，帮助子公司识别、化解风险，实现高质量经营。聚焦权力运行。以全面审计的力度，对经营单位主要负责人开展任中经济责任审计，促进领导干部履职尽责、担当作为。建立离职审计机制，审计期间延伸到被审计人曾任职的各岗位所涉风险项目，如需追责问责，在相关处理措施落实到位前，不批准相关责任人离职。推进管理审计。开展全面风险管理审计，对集团风险管理体系架构进行全面体检，重点关注风险治理架构、风险偏好和策略、市场风险等各风险条线，提出审计问题和咨询建议，促进被审计单位有效规避风险、强化合规经营。通过系统性内控评价，对集团内部环境、风险评估、控制活动等内容的内控设计和执行有效性开展全面评价，揭示经营管理中因内控缺陷导致的风险状况，促进公司进一步筑牢风控防线。

　　四、抓好问题整改，保障审计成效

　　狠抓审计整改，丰富审计成果运用，努力写实审计“后半篇文章”。建立审计整改台账和销号管理机制。整改台账集问题清单、任务清单、责任清单、进展清单于一体，对整改全过程进行规范化管理。审计组每季度统计整改进展，对整改情况逐项评估，评估通过的予以销号，评估不通过的责成被审计单位继续整改。经过将近两年的运行，整改台账已逐步从手工填报转为审计系统线上填报，推动整改成效进一步提升。建立审计整改通报机制，定期通报被审计单位整改完成率、主审单位整改评估完成率排名，总结存在的问题，点名见事，持续提出整改工作优化建议。聚焦重点难点问题、制度机制问题、屡查屡犯问题，定期开展审计整改“回头看”，不断纠正整改工作中的不当行为，推动改深改实。丰富审计成果运用。完善线索移送机制，对审计移交的线索持续跟进，确保见结果、出成果。梳理审计发现的突出问题、普遍问题，提炼主要风险点和关键控制点，形成自查表，督促各单位对照问题开展自查。在集团范围内发布年度审计结果通报，推进审计结果公开，树立审计威信，鼓励经营单位自查自纠、举一反三。通过一系列举措，压实被审计单位主体责任、条线管理部门治本责任、审计部门验收责任、纪检部门监督责任，全链条一体推进整改，促进审计成果得到充分重视和运用，着力破解查屡改屡犯难题。

　　五、加强自身建设，锤炼审计能力

　　坚持审计工作集团一盘棋，强化上级审计部门对下级审计部门的分类管理和指导，打造信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计队伍。加强计划管理。总部审计部作为集团审计条线的管理职能部门，统筹谋划集团年度审计工作，印发集团年度审计工作计划和工作指导意见，指导各单位抓住重点，有序推进审计覆盖，落实应审尽审要求。加强人才管理。建立健全集团审计人才库，吸纳懂金融、财会、法律等知识的专业人才，大型审计项目和急难险重任务抽调库内人才，既统筹人力资源，又实现以审代训。加强专业培训。定期举办“审计讲堂”，各单位审计人员轮流担任讲师，分享实用专业知识技能。举办“审计大比武”，以真实项目为考题，审计人员限时审计，比谁审得深、审得透，第一名在“审计讲堂”讲解审计思路技巧。加强服务支持。打造审计指引库，针对不同审计类型制定专业化、规范化审计程序，集合审计项目“百宝书”，要求审计人员审计时必须严格对照指引进行审计作业，以审计指引为抓手，指导审计人员审好关键环节，聚焦关键问题，提升审计质效。加强科技赋能。坚持向信息化要资源，向大数据要效率的理念，开发建设审计系统，实现从审计立项到整改完成的全流程线上作业。加强数据集合，大力实施非现场审计，建立非现场审计监测系统，利用采集的经营单位业务、财务、风险等数据，搭建运行审计模型、指标，实现对数据的筛选、分析，为现场审计、远程审计提供审计疑点和线索，提升审计实时监测、全面覆盖水平。

　　(编辑：苗爽；责任编辑：潘思琪；栏目负责人：刘一林)